Из-за непрозрачности решений налоговой агробизнес начал экспортировать зерно по разным схемам без уплаты налогов. К тому же законодательство так нечетко, что разрешающих чиновников трудно привлечь к ответственности.
Что может сделать государство, чтобы это прекратить и помощь аграрному бизнесу, и кто виноват в том, что миллионы тонн "черного" зерна вывозят за границу. Рассказывает polygraf.net со ссылкой на Антикор.
С января Бюро экономической безопасности Украины заявило , что осуществило 30 обысков на таможне. Эти обыски прошли в рамках "расследования масштабной схемы по уклонению от уплаты налога в особо крупных размерах при экспорте зерна". БЭБ отметило, что недобродетельные экспортеры за август и сентябрь вывезли из Украины 1 млн. тонн зерна, которое купили за наличные. Помогли им в этой схеме украинские таможенники, а государство недополучило 5,2 млрд. грн. налогов. Через несколько дней и. главы таможни опроверг обвинения и перевел стрелки на БЭБ. Он заявил, что именно бюро и налоговая не наложили арест на товары сомнительного происхождения, поэтому они виноваты в том, что черное зерно вышло за границу.
Старший экономист Центра экономической стратегии Юрий Гайдай сомневается в правдивости цифр БЭБ в прессрелизе и считает, что за всем этим пальцем пальцами друг на друга стоит масштабная проблема: неэффективность работы и взаимодействия государственных органов.
Схема продажи "черного" зерна
"Черное" зерно - это зерно, которое трейдеры купили у фермеров за наличные деньги и экспортировали его за границу. При этом есть две проблемы: если зерно куплено за наличные деньги, значит, в процессе его производства налоги также не уплачены. Вторая проблема – такое зерно часто продают через фиктивные однодневные фирмы-прокладки. Эти фирмы впоследствии не возвращают в Украину валютную выручку от продажи зерна.
Это все регулирует законодательство о валютном контроле — у компаний есть обязательство вернуть валютную выручку в Украину, иначе будут применены санкции. Но компаниям, появившимся месяц назад ради этой "черной" схемы, таковы санкции "к лампочке".
Трейдеры, реализующие "черное зерно", получают почти ту же цену на международном рынке, что и другие компании. Но поскольку они покупают зерно у украинских производителей за наличные деньги и не платят за это налоги, то зарабатывают больше.
Такие недобросовестные экспортеры, склонные к теневым схемам, будут всегда. Но в последнее время все больше добродетельных бизнесов стали продавать зерно по-черному из-за проблем с возмещением НДС.
ВСЕ БОЛЬШЕ ДОБРОЧЕСКИХ БИЗНЕСОВ НАЧАЛИ ПРОДАВАТЬ ЗЕРНО “ПО-ЧЕРНОМУ” ЧЕРЕЗ ПРОБЛЕМЫ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ НДС.
(Возмещение НДС — это компенсация государством НДС, который компания оплатила при покупке товаров и услуг на украинском рынке. Например, в процессе производства зерна компания покупает удобрения и платит за них налог. Эта сумма будет ее налоговым кредитом, на который она уменьшает свои НДС обязательства Поскольку во время экспорта компания не платит НДС, этот налоговый кредит ей возмещает государство.)
Блокировка налоговых накладных
У проблемы с возмещением НДС есть два аспекта. У многих компаний возникли задержания бюджетных возмещений в начале войны и летом. Эти выплаты невозможно выплачивать из средств, полученных Украиной от международных доноров, и у государства банально не хватало средств.
Сегодня задержания возмещений уменьшаются. Нет сейчас такого, чтобы какая-то компания до сих пор не получила компенсацию, например, за прошлую весну.
Но возникла другая проблема. Чтобы предприниматель получил возмещение НДС, налоговая должна принять налоговые накладные, сформированные его поставщиками. Затем бизнесу начисляют налоговый кредит, благодаря которому компания либо платит меньше НДС, либо получает компенсацию от государства.
Это стандартная схема администрирования НДС, которая помогает снизить злоупотребления со стороны бизнеса. В противном случае компании могли бы уменьшать свои налоговые обязательства или претендовать на возмещение НДС за счет фиктивных покупок товаров и услуг.
В 2022 году, кроме задержек с выплатами, возникли также перегибы в администрировании. Налоговая стала чаще считать рисковыми и не регистрировать накладные добродетельных компаний, работавших честно и уплачивавших налоги. И это подтолкнуло больше производителей перевести свой бизнес "в тень".
НАЛОГОВАЯ СТАЛА ЧАСТОЕ СЧИТАТЬ РИСКОВЫМИ И НЕ РЕГИСТРИРОВАТЬ НАКЛАДНЫЕ ДОБРОЧЕСКИХ КОМПАНИЙ, УплачиваЕМЫЕ НАЛОГИ
Как это происходит на практике? Условная компания, которая выращивает зерно, покупает удобрения и ее поставщик регистрирует налоговую накладную. Затем благодаря этой накладной компания-покупатель может снизить свои НДС обязательства перед государством.
Налоговая служба эта накладная по непонятным причинам блокирует — замечает компанию как сомнительную — фермер не может получить налоговый кредит и теряет свои оборотные средства.
В следующий раз даже добросовестная компания не захочет покупать удобрения честно через банковский счет и платить НДС. Эта компания купит их за наличные деньги, потому что не может быть уверена, что налоговая снова не заблокирует накладную.
А если при производстве фермеры закупали удобрения и горючее за наличные, они вообще не имеют мотивации продавать зерно "по-белому". Во-первых, так они заплатят больше НДС. А во-вторых, им нужны наличные деньги для дальнейшего производства, чтобы снова закупить "по-черному" удобрения, бензин и т.д.
Так что когда к производителю придет недобрый зернотрейдер и предложит продать зерно за наличные, он на это согласится.
Проблема с блокированием налоговых накладных привела к тому, что больше бизнесов стали продавать зерно за наличные деньги из-за теневых схем. Для некоторых это вопрос выживания на рынке, а другие принципиально решают, что не хотят больше работать честно. Мол, почему я должен платить налоги, если мне блокируют накладные.
При чем здесь таможня
Обычно таможенников не слишком беспокоит происхождение экспортируемых товаров. Они должны проверить соответствие документов, грубо говоря, убедиться, что компания вывозит именно зерно, а не цемент и что в этом зерне не спрятан кокаин.
Таможня не имеет доступа ко всем данным об уплате налогов и не контролирует это. Если бы таможенная служба выполняла свою работу только формально, то черное зерно легально выходило бы из страны, нанося бюджету и платежному балансу многомиллиардный ущерб. В конце концов так и происходит.
Чтобы прекратить это, в сентябре Государственная таможенная служба, Государственная налоговая служба и БЭБ подписали протокол о взаимодействии. Согласно ему, налоговая должна предоставлять таможенникам и БЭБ ориентировку – информацию о рисковых компаниях.
Если следователь БЭБ подозревает, что какая компания закупила зерно за кэш и хочет перевести его через границу, он инициирует уголовное производство. Далее приходит к следователю судьи с ходатайством о временном аресте имущества. Но в кабинет судьи перед ним уже стоит очередь из следователей и прокуроров и все они хотят получить решения по своим делам. Так следователь может просто не успеть получить определение судьи.
Таможенники настаивают, что после поступления товара на таможенный пост в порту они имеют очень ограниченное время для проверок, после чего должны разрешить отгрузку зерна на корабль.
Но ДМС имеет широкие дискреционные полномочия, чтобы задержать отгрузку зерна на время, достаточное для того, чтобы органы экономической безопасности приняли необходимые меры. Например, взять образцы товара на экспертизу, которая может длиться месяц, или больше. А как показывают предыдущие резонансные истории, например, с экспортерами орехов , таможенники этими полномочиями пользоваться умеют.
ПОЧЕМУ ПРИМЕНЯЛИ ИЗБИРАТЕЛЬНЫЙ ПОДХОД К ЭКСПОРТЕРАМ: ОДНИХ — ПРОВЕРЯЛИ, ДРУГИХ — ВЫПУСКАЛИ?
Возвращаясь к громким заявлениям БЭБ и таможенников, сейчас следствие должно установить, какая из этих организаций злоупотребляла своими полномочиями и почему применяли выборочный подход к экспортерам: одних проверяли, других выпускали. Соблюдали ли закон таможенники, адекватно ли реагировали на информацию от налогового работника БЭБа — кто из них виноват, что купленное за кэш зерно выходило за границу?
Сомнительные цифры
Цифры, которые БЭБ приводит в своем прессрелизе, кажутся очень нереалистичными. Это сродни попытке показать, что бюро эффективно работает.
Мы можем отталкиваться только от тех данных, которые есть в релизе. БЭБ указывает на количество экспортируемого в период августа-сентября 2022 года зерна, с которого не были уплачены налоги, - 1 млн тонн. А также сумма неуплаченных налогов — 5,2 млрд грн за 2022 год.
Но мы никак не можем в этом убедиться. Ибо эта аналитика является частью уголовного производства, которое они никому не раскрывают.
Исходя из собственных примерных подсчетов, я сомневаюсь в надежности таких оценок.
Рассмотрим сумму утраченных налогов в 5,2 млрд грн, указанную в пресс-релизе бюро. Пусть агротрейдеры уплачивают от обращения в среднем 4% налогов. Если компании не уплатили налоги на 5,2 млрд, значит, незаконное обращение зерна составляет 16,5 млн тонн.
За 2022/2023 маркетинговый год пока было экспортировано около 24 млн тонн зерна. Следовательно, теневой рынок составляет две трети от всего экспорта зерна, что кажется нереалистичным. Теневой рынок велик, но не такой.
Зайдем с другой стороны. Возьмем озвученный объем "более миллиона тонн зерновых сомнительного происхождения" за август-сентябрь и линейно экстраполируем его до конца года - это будет около 2,5 млн тонн. Я оценил его стоимость исходя из средних цен для украинских трейдеров. А 5,2 млрд грн — это получается хорошо в 20% от оборота. В Украине никто не платит столько налогов, даже самые добропорядочные международные бизнесы типа МакДональдз.
У нас есть опыт, когда БЭБ преувеличивал результаты своей деятельности.
В октябре я посещал заседание налогового и правоохранительного комитетов ВРУ, где заслушивали результаты деятельности бюро. На нем глава БЭБ Вадим Мельник озвучивал , что бюро помогло наполнить бюджет государства несколькими миллиардами гривен. У него переспросили, какие это деньги. Оказалось, что это были просто арестованные средства в рамках уголовных производств.
Если следователь судья налагает арест на какие-либо средства, это только способ убедиться, что деньги никуда не выведут. Но чтобы арестованные средства пошли в бюджет, нужно, чтобы все уголовные дела дошли до суда и было принято решение о конфискации. Этого может и не произойти.
Что можно сделать
Аграрному бизнесу сложно из-за войны. Компании производят меньше зерна из-за заминированных полей и боевых действий, уменьшаются цены на сельхозпродукцию, из-за проблем с экспортом цена на рынке в Украине и за рубежом отличается, к тому же налоговая блокирует накладные.
Аграрная сфера переживает существенный кризис, и это также подталкивает часть производителей уходить "в тень".
Первое, что нужно сделать — это навести порядок с администрированием НДС. Нужно, чтобы налоговые накладные добродетельного бизнеса не блокировали — это ведь именно то, что стимулирует многих покупать товар за наличные деньги и не платить налоги.
Второе – это поддержка аграриев в следующую посевную. Вряд ли государство сможет здесь что-то сделать, потому что ему не хватает средств. Поэтому важно договариваться о помощи от международных доноров, например для поддержки мелких аграриев.
Лучшее, что сейчас может сделать государство, — обеспечить беспрепятственный экспорт зерна. А это расширение зернового коридора, открытие других путей экспорта. Чем дешевле и беспроблемнее экспорт зерна, тем меньше будет разница между мировыми ценами и ценами в Украине, и тем больше будут зарабатывать аграрии.
Необходимо также повышать качество работы БЭБа. В настоящее время бюро состоит из работников налоговой милиции и руководителя сомнительной эффективности. Сомневаюсь, что Бюро в таком же составе сможет начать эффективно работать. Поэтому считаю, что этот орган нуждается в перезагрузке, чтобы Бюро стало качественным аналитическим органом. Вот НАБУ, НАПК и САП работают, а БЭБ не работает — поэтому это нужно менять.
В то же время системная проблема коррумпированности таможни тоже не решена.
И последнее, или даже первое, что нужно сделать, — это устранить дыры в законодательстве. Ситуация с "черным" зерном подсветила более широкую проблему неэффективности работы органов, отвечающих за экономическую безопасность, и их взаимодействия.
"Если приобретенное за кэш зерно экспортируют и никто в этом не виноват, значит нужно менять распределение полномочий. Не может быть такого, чтобы экономическая безопасность страны страдала, а ответственные за это органы не нарушали закон.
Следствие еще предстоит установить, были ли злоупотребления со стороны каких-либо госслужащих. И руководители ли этих органов сделали все в рамках правового поля, чтобы эффективно работать и избежать злоупотреблений.
Подписывайтесь на наш "Телеграмм - канал", чтобы всегда быть в курсе того, кто обогащается за наш счет.
